Einführung: Warum Steuerfragen bei legalem Cannabis entscheidend sind

Mit der Teillegalisierung von Cannabis in Deutschland 2025 hat ein neues Kapitel begonnen – nicht nur für Konsumenten und Grower, sondern auch für den Fiskus. Denn wo Cannabis legal angebaut, verkauft und konsumiert werden darf, stellt sich sofort die Frage nach den Steuern. Steuerfragen bei legalem Cannabis betreffen nicht nur den Staat, sondern auch Cannabis-Clubs, Händler, Produzenten und sogar private Grower.

Die Erfahrungen aus Ländern wie Kanada oder den USA zeigen: Eine durchdachte Steuerpolitik kann Milliarden in die Staatskassen spülen, während eine falsche Strategie Schwarzmarkt und Bürokratie stärkt. Dieser Artikel beleuchtet, welche Steuerarten relevant sind, wie Deutschland plant, Cannabis zu besteuern, und welche Lehren sich international ziehen lassen.

Steuerfragen bei legalem Cannabis: Überblick

Warum Steuern so wichtig sind

• Einnahmen für den Staat: Finanzierung von Prävention, Gesundheit und Bildung.

• Marktsteuerung: Preise regulieren, Schwarzmarkt unattraktiver machen.

• Rechtsklarheit: Einheitliche Regeln für Clubs, Händler und Produzenten.

Hauptarten der Besteuerung bei Cannabis

1. Umsatzsteuer (MwSt.)

2. Verbrauchssteuern (ähnlich wie bei Alkohol oder Tabak)

3. Einkommens- und Körperschaftsteuer für Unternehmen

4. Gewerbesteuer für legale Betriebe

Umsatzsteuer: Cannabis als reguläres Produkt

Cannabis-Produkte fallen in Deutschland grundsätzlich unter die Mehrwertsteuer.

• Standardsteuersatz: 19 %

• Diskussion: Manche fordern einen reduzierten Satz (7 %), um Cannabis erschwinglicher zu machen und den Schwarzmarkt zu bekämpfen.

• Praxisbeispiel:

  • Ein Cannabis-Club verkauft 100 g Cannabis an Mitglieder für je 10 € pro Gramm = 1.000 €.

  • Darauf fallen 190 € Umsatzsteuer an.

Verbrauchssteuer: Der große Hebel

Eine zentrale Frage bei Steuerfragen bei legalem Cannabis ist die Einführung einer speziellen Cannabissteuer, ähnlich wie bei Tabak oder Alkohol.

Modelle im Vergleich

• Kanada: Steuer pro Gramm Cannabis (1 CAD/Gramm + 10 % Umsatzsteuer).

• USA: Unterschiedlich je nach Bundesstaat (z. B. THC-basierte Steuern, Verkaufssteuern, lokale Abgaben).

• Deutschland (geplant): Steuer pro THC-Gehalt, um hochpotente Produkte stärker zu besteuern.

Chancen und Risiken

• Pro: Zusätzliche Einnahmen, gesundheitspolitische Steuerung.

• Contra: Zu hohe Steuern könnten Schwarzmarkt stärken.

Einkommen- und Körperschaftsteuer

Für Cannabis-Clubs

• Clubs gelten steuerlich als gemeinnützige Vereine nur in Ausnahmefällen.

• Einnahmen aus Abgaben an Mitglieder sind grundsätzlich steuerpflichtig.

Für Unternehmen

• Einkommensteuer (bei Einzelunternehmen) oder Körperschaftsteuer (bei Kapitalgesellschaften).

• Hinzu kommt die Gewerbesteuer.

Steuerfragen bei legalem Cannabis für Grower

Auch für Grower stellen sich neue Fragen:

• Privater Eigenanbau: Keine Steuerpflicht, solange Eigenbedarf.

• Kommerzieller Anbau: Umsatzsteuer, Gewerbesteuer und ggf. Verbrauchssteuer fällig.

• Cannabis-Samen und Stecklinge: Werden beim Verkauf ebenfalls besteuert.

Tabelle: Steuerarten bei Cannabis in Deutschland

Internationale Erfahrungen mit Steuerfragen bei legalem Cannabis

Kanada

• Umsatz: Über 1 Mrd. CAD Steuereinnahmen seit Legalisierung.

• Problem: Hohe Steuern treiben Konsumenten teilweise zurück zum Schwarzmarkt.

USA

• Kalifornien: Cannabis-Steuer ca. 15 % + lokale Abgaben → Schwarzmarkt boomt.

• Colorado: Moderate Steuern, Markt erfolgreich etabliert.

Uruguay

• Fokus weniger auf Steuereinnahmen, mehr auf Prävention.

• Preise bewusst niedrig, um Schwarzmarkt zu schwächen.

Streitpunkt: Wie hoch soll die Cannabis-Steuer sein?

Die große Debatte in Deutschland: Wie hoch darf die Steuer sein, damit der legale Markt attraktiv bleibt?

• Zu niedrig: Staat verzichtet auf Einnahmen, Konsum könnte steigen.

• Zu hoch: Schwarzmarkt bleibt dominierend.

Experten empfehlen einen Balancepreis von 8–10 € pro Gramm im legalen Handel – inklusive Steuern.

Steuerfragen bei legalem Cannabis und Bürokratie

Ein weiteres Problem: Bürokratische Hürden.

• Aufwendige Steuererklärungen für Clubs und kleine Händler.

• Gefahr, dass nur große Unternehmen profitieren, kleine Grower aber verdrängt werden.

• Forderung nach vereinfachten Verfahren für nicht-kommerzielle Clubs.

Praxisbeispiele aus Deutschland

• Cannabis-Club in Berlin: Muss Umsatzsteuer abführen, zusätzlich Gewerbesteuer. Diskussion, ob Gemeinnützigkeit möglich.

• Händler in Bayern: Hohe steuerliche Auflagen, zusätzliche Bürokratie durch regionale Vorschriften.

• Grower-Kooperative in NRW: Besteuert wie landwirtschaftlicher Betrieb, aber mit strengeren Auflagen.

Zukunft von Steuerfragen bei legalem Cannabis

• EU-weite Harmonisierung: Möglich, aber noch fern.

• Digitalisierung: Steuererklärungen und Nachweise könnten vollständig online erfolgen.

• Dynamische Steuermodelle: Anpassung an THC-Gehalt oder Konsummengen.

• Investitionen: Einnahmen sollen in Prävention und Bildung zurückfließen.

Fazit: Steuerfragen bei legalem Cannabis – Balance zwischen Einnahmen und Marktattraktivität

Die Steuerfragen bei legalem Cannabis sind einer der entscheidenden Faktoren für den Erfolg der Legalisierung. Sie betreffen den Staat, Unternehmen, Clubs und Grower gleichermaßen.

Deutschland kann aus den Erfahrungen anderer Länder lernen:

• Moderate Steuern sichern Einnahmen und schwächen den Schwarzmarkt.

• Klare Regeln schaffen Transparenz und Rechtssicherheit.

• Faire Bürokratie ermöglicht auch kleinen Clubs und Growern den Zugang.

Cannabis hat das Potenzial, Milliarden in die Staatskassen zu spülen und gleichzeitig einen regulierten, sicheren Markt zu schaffen – wenn die Steuerpolitik klug gestaltet wird.